Открыть меню

Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как


Кратко по теме уплаты налога на недвижимость в 2018 году:

Статья актуальна на 2018 год

Ежегодный налог на недвижимость в Украине обязаны платить как физические лица, так и юридические лица и частные предприниматели. Под недвижимым имуществом в данном случае подразумеваются квартиры, дома и другие жилые и нежилые здания и помещения. Поскольку земельные участки облагаются отдельным налогом, о них здесь речь не идёт.

В этой статье мы расскажем, какой налог на недвижимость с физического лица подлежит уплате в 2018 году, когда платят налог на недвижимость, кто не платит и что будет за неуплату.

Кто будет платить налог на недвижимость

Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.

Если вы — собственник только какой-то части недвижимого имущества, то в таком случае вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность) или же если объект поделен в натуре и это соответствующим образом оформлено.

Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.

Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.

Кто не платит налог на недвижимость

Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить, а именно:

  • 60 кв. м.- для квартир;
  • 120 кв. м. — для жилых домов,
  • 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.

Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.

Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.

Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:

  1. если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
  2. если общая площадь всех объектов превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.

Сопровождение сделок по недвижимости

Кто имеет льготы на уплату налога на недвижимость

Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:

  • многодетным семьям (пять и более детей);
  • детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
  • общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.

Не подлежит налогообложению также непригодные квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов и общежития.

Как рассчитать налог на недвижимость

Выше мы уже говорили о том, что собственники платят налог на квартиры свыше 60 кв. м. и на дома свыше 120 кв. м.

Расчет налога на недвижимость в 2018 году осуществляется исходя из общей суммарной площади всех недвижимых объектов, которая превышает льготную.

Ставка налога на недвижимость за 1 кв. м. определяется для каждого населенного пункта органами местной власти в отдельных решениях. Налоговым кодексом установлен максимум, выше которого органы местной власти не могут поднимать ставку. Это 1,5% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января года, за который платится налог.

В 2018 год мы берём заработную плату за 2017 год, установленную на 1 января – 3 200 грн.

То есть максимальная стоимость 1 налогооблагаемого квадратного метра в Украине в 2018 году составляет (0,015 х 3 200) = 48 грн

Что если площадь превышает 300/500 кв.м

Что касается собственников квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.

Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.

Как платить налог на недвижимость

Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается сотрудниками налоговой, после чего до 1 июля текущего года плательщику должны прислать налоговое уведомление-решение по адресу его места прописки. В уведомлении должна быть указана сумма налога и реквизиты для оплаты.

Когда платить налог на недвижимость

Срок оплаты налога на недвижимость — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.

Что делать, если в уведомлении-решении есть ошибки

Если в полученном документе вы обнаружили ошибки в площади или подсчитанная вами сумма отличается от суммы, начисленной налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию для проведения сверки. Если ваши расчёты подтвердятся, вам должны сделать перерасчет и выдать новое налоговое уведомление-решение.

Если налоговая отказывается пересчитывать налог, вы имеете право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящую налоговую или же в суд. О том, как обжаловать уведомления-решения мы расскажем в одной из следующих статей.

Что будет, если не платить налог на недвижимость

За несвоевременную уплату налога на недвижимость законодательством Украины предусмотрена ответственность в виде штрафов. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, помимо самого налога, придётся доплатить 10% от его размера. А если вы не платите более 30 календарных, то размер штрафа вырастает до 20%.

Кроме штрафов, налоговая инспекция может насчитать еще и пеню (это штраф, размер которого увеличивается ежедневно).

Размер пени зависит от размера учетной ставки Национального банка Украины, которая периодически меняется. Посмотреть актуальный размер можно на сайте Нацбанка. Пеня начисляется в размере 120% годовых учетной ставки. То есть при подсчете необходимо учитывать количество дней в году и количество дней просрочки.

Подводим итоги по сути налога на недвижимость для физических лиц:

  1. Налог на дома, квартиры и другие жилые и нежилые объекты обязаны платить физические лица, резиденты и нерезиденты Украины, которые являются собственниками такого имущества или его части. Если недвижимость находится в частной частичной собственности или поделена в натуре – каждый совладелец платит за себя.
  2. Размер налога на недвижимое имущество (за исключением земельных участков) зависит от площади объекта: дома, квартиры, жилого или нежилого помещения. Площадь, за которую налог не платится: 60 кв. м.- для квартир; 120 кв. м. — для жилых домов, 180 кв. м. – для квартиры и дома вместе взятых.
  3. Налоговая ставка налога на недвижимость устанавливается органами местной власти в размере не выше чем 48 грн. за 1 кв. м. в 2018 году. Для собственников квартиры площадью свыше 300 кв.м. и дома свыше 500 кв. м. налог увеличивается на сумму в размере 25 000 грн.
  4. Налоговый период – 1 год. Физическим лицам до 1 июля налоговая самостоятельно определяет сумму и присылает налоговое уведомление-решение, в котором указано какую сумму и на какие реквизиты платить. Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения такого письма.
  5. Если вы не согласны с размером налога, подсчитанного налоговой, обратитесь туда с требованием провести сверку расчетов, а если и это не поможет, то обжаловать налоговое уведомление-решение можно в вышестоящую налоговую или через суд.
Пожалуйста, поделитесь статьёй в соцсети!
3 оценки, среднее: 5,00 из 53 оценки, среднее: 5,00 из 53 оценки, среднее: 5,00 из 53 оценки, среднее: 5,00 из 53 оценки, среднее: 5,00 из 5

Подпишитесь на нашу рассылку!

Обсуждение: 14 комментариев
  1. Анна:

    Добрый вечер. Можно объяснить на примере? Есть квартира 83кв.м. Квартира приватизирована на троих человек. Значит мы должны заплатить налог за эту разницу в 23 кв.м. или доля каждого в квартире не должна превышать 60 кв.м.? Спасибо.

    Ответить
  2. Анастасия:

    Добрый вечер, Анна
    Поскольку квартира приватизированная, то речь идёт об общей совместной собственности. В таком случае плательщиком будет один из тех совладельцев, на которых приватизирована квартира. Части в такой собственности не разделены, а значит, налог будет определяться не для каждого из собственников в отдельности, а за всю квартиру в целом. Это указывает на то, что всё-таки налогом на недвижимость будет облагаться разница в 23 кв. м. К сожалению, дополнительных детальных разъяснений на этот счёт налоговая не дала. Если появятся, мы выложим на сайте.

    Ответить
  3. Светлана:

    Вопрос такой. Если я владела двумя квартирами пару месяцев в году. Т.е. Купили новую. А потом продали старую. По итогу во владение 1 квартира. Только пару месяцев было две. Должна ли я платить налог за сверхплощадь с двух квартир?

    Ответить
  4. Игорь:

    Здравствуйте, Светлана.
    Согласно с п. 266.8.1 Налогового Кодекса Украины в случае перехода права собственности от одного собственника к другому в течение календарного года налог на недвижимость подсчитывается для предыдущего собственника за период с 1 января до начала месяца, в котором прекратилось право собственности, а для нового собственника — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности. Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что за период в течение которого, на Вас было оформлено право собственности на 2 квартиры, на площадь сверх нормы будет начислен налог на недвижимость.

    Ответить
  5. Людмила:

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста , имеет ли какие-то льготы пенсионер МВД ,ветеран органов внутренних дел по уплате налогов на недвижимость, т.е. дом в селе?

    Ответить
    1. Игорь:

      Здравствуйте, Людмила.
      Пенсионеры МВД не освобождены от уплаты налога на недвижимость. Нужно смотреть площадь дома, возможно, Ваш дом имеет площадь которая не облагается налогом.

      Ответить
  6. Александра:

    купила квартиру в 2017 году она превышает норму 60м. в ней не прописана ,мне нужно об этом куда то сообщать или нотариальная контора сама передаст данные о покупке, при сделке купли продажи квартира внесена в электронный реестр

    Ответить
    1. Игорь:

      Здравствуйте, Александра.
      Нотариус обязан передать данные. По ст. 179 Налогового Кодекса Украины налоговая декларация не подаётся, если Вы заплатили налог в момент заключения сделки.

      Ответить
      1. Александра:

        Имеется ввиду налог 1% от стоимости квартиры?И если можно еще один вопрос я пенсионерка до покупки этой квартиры у меня никакой недвижимости не было и никаких сделок не проводилось,имею ли я право на освобождение от уплаты данного налога 1%.Если да то какая процедура его возврата спасибо.

        Ответить
        1. Игорь:

          Здравствуйте, Александра.
          Ст. 179 скорее касается продавцов. Информацию нотариус обязан передать. 1% пенсионного сбора Вы имеете право не платить, но ни один нотариус сделку без него не оформит. Поэтому сначала нужно заплатить этот налог, а потом его возвращать через суд. Как это сделать вы могли у нас в статье прочесть.

          Ответить
  7. Иван:

    Я киевлянин.Пенсионер. Квартира 80 кв. метров. Никаких уведомлений я никогда не получал. О существовании налога на недвижимость узнал случайно ( в метро обсуждали пассажиры). Как мне надлежит поступать?

    Ответить
    1. Игорь:

      Здравствуйте.
      Если Ваша квартира была приватизирована (или другим образом перешла в Вашу собственность) еще до 2012 года, то скорее всего она не внесена в Единый государственный реестр вещественных прав и у налоговой нет о ней информации. Поэтому они не присылают Вам уведомлений о налоге. Вы можете пойти в налоговую и подать заявление о сверке вместе с документами на квартиру. Тогда Вам будут насчитывать налог за 20 кв. м., которые превышают льготные 60. Или же не делать этого. Ответственность за неподачу этой информации не установлена, проведение сверки — это право, а не обязанность налогоплательщика.

      Ответить
  8. Яна:

    Добрый день. Мы переехали с зоны АТО и зарегистрировались как переселенцы в Полтаве (не прописывались хотя купили дом). У одного из членов нашей семьи около 300 кв м (это 2 дома). Налоговые уведомления об уплате не поступали. Что делать? Самим идти в налоговую?
    Дополнительный вопрос :). У нас 3 детей. 120 кв.м на 2 человек — это много, но на 5 — это совсем не много. Дети не учитываются при определении площади в собственности?

    Ответить
    1. Игорь:

      Здравствуйте, Яна.
      Налог платит владелец, наличие детей при этом не учитывается, если они не являются совладельцами (а просто прописаны и/или живут в доме). Льготная площадь, если в собственности 2 дома — 120 кв.м. (а не 180). Налог будет насчитан на 180 кв.м. Если налоговая не прислала Вам решение, то штрафы за неуплату налога не начисляются. Идти или не идти в налоговую самостоятельно — это Ваше право, а не обязанность. Если Вы хотите, чтоб налог был начислен, то подавайте заявление о сверке и документы на дома. Если не хотите, то можете не идти. Последствий по закону быть не должно.

      Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2018 Юридическая самооборона · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено
Все изображения на ресурсе используются согласно лицензии Creative Commons CC0
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru