Відкрити меню

Як сплачується земельний податок (податок на землю)


Стисло по темі земельного податку

Стаття актуальна на 2021 рік

Всі знають, що земля в Україні вважається основним національним багатством, тому перебуває під особливою охороною держави. Саме тому використання землі в Україні є платним. У нашій статті «Як платити податок на землю в Україні» ми постаралися відповісти на найактуальніші і основні питання по цій темі: який зараз податок на землю, як дізнатися, яка плата за землю та сплата земельного податку, за якими ставками і в які терміни, чи є пільги пенсіонерам на земельний податок, чи сплачують багатодітні податок на землю.

У цій же статті ми приділимо увагу тим аспектам плати за землю в 2020 році, які в попередній статті не розглядалися. Ви дізнаєтеся, що таке нормативна грошова оцінка землі і навіщо вона потрібна, як часто її слід отримувати, кому і як потрібно платити за земельний податок в багатоквартирному будинку, як з’ясувати, який податок на земельну ділянку встановлено.

Земельний податок: що це

Правовою основою плати за землю є Земельний кодекс України від 25.10.2001 № 2768-III (далі – ЗКУ) і Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі – ПКУ). Нагадаю, що раніше це питання регулював Закон «Про плату за землю».

Плату за землю платять як власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), так і землекористувачі.

Як і раніше, плата за землю включає в себе дві складові:

  • земельний податок в Україні (п.п. 14.1.72 ПКУ);
  • орендну плату за землю державної та комунальної власності (п.п. 14.1.136, ст. 288 ПКУ).

Як порахувати податок на земельну ділянку

Як дізнатися податок на землю? Земельний податок розраховується залежно від нормативної грошової оцінки (далі – НГО) землі.

  1. Якщо вона була проведена, то розмір податку залежить від площі ділянки, грошової оцінки одиниці площі і ставки податку.
  2. Якщо ж її не проводили, то розмір податку залежить від площі землі і ставки податку. В такому випадку ставка визначається, виходячи з НГО одиниці площі ріллі по області.

Як бачимо, для того, щоб дізнатися, який податок на землю в Україні сплачувати, нам обов’язково потрібно знати:

Як подивитися податок на землю: площа ділянки

Щоб дізнатися площа ділянки, досить подивитися в документи, які підтверджують ваше право на земельну ділянку.

Згідно ст. 24 Закону «Про Державний земельний кадастр» від 07.07.2011 № 3613-VI (далі – Закон №3613) на підтвердження державної реєстрації земельної ділянки заявнику безоплатно видається витяг з Державного земельного кадастру про земельну ділянку. Він містить всі відомості про земельну ділянку, внесені до Поземельної книги.

Якщо такого документа у вас немає, не біда. З 2015 року витяг отримати дуже просто. Щоб оформити замовлення потрібно тільки вибрати земельну ділянку на Публічній кадастровій карті (https://map.land.gov.ua/kadastrova-karta), заповнити запит і оплатити послугу он-лайн. Повідомлення про готовність документа буде відправлено на електронну пошту. Забрати вже готовий витяг можна в найближчому Центрі надання адміністративних послуг (далі – ЦНАП), обраному вами.

При отриманні витягу потрібно надати паспорт або інший документ, що посвідчує особу заявника, а при зверненні уповноваженої особи – також документ, який підтверджує його повноваження.

Витяг з Державного земельного кадастру є дійсним протягом трьох місяців з моменту його видачі, крім витягу для оформлення права на спадщину та виписки для підтвердження державної реєстрації земельної ділянки, які є безстроковими.

Державний земельний кадастр

Державний земельний кадастр діє на підставі Закону № 3613 і Постанови Кабінету Міністрів України «Про порядок ведення Державного земельного кадастру» від 17.10.2012 № 1051. Це єдина державна геоінформаційна система, яка акумулює всі відомості про землі в межах державного кордону України. Там зберігається вся інформація про земельну ділянку.

Державний земельний кадастр був створений для того, щоб утримувати в єдиному місці всю необхідну інформацію про землі, яка може знадобитися, в тому числі при проведенні оцінки землі та справлянні плати за землю.

Всі відомості, які вказані в даному кадастрі, вважаються офіційними.

Він ведеться в електронній та письмовій формі. Відповідальним за його ведення є Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру.

НГО: що це

Закон України «Про оцінку земель» від 11.12.2003 № 1378-IV (далі – Закон №1378) виділяє два типи грошової оцінки земельних ділянок: нормативну (далі – НГО) та експертну.

Основна відмінність в них – мета, суб’єкти проведення і результат.

  1. Так, нормативна оцінка потрібна, в основному, для визначення розміру земельного податку та державного мита. У свою чергу, експертна оцінка потрібна для того, щоб визначити вартість земельної ділянки для укладення цивільно-правових договорів.
  2. Нормативну оцінку здійснюють юридичні особи, які є розробниками документації із землеустрою, а експертну – суб’єкти оціночної діяльності в сфері оцінки земель.
  3. За результатами проведення нормативної грошової оцінки земель населеного пункту складається технічна документація. Дані про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки оформляються як витяг з технічної документації. За результатами проведення експертної грошової оцінки земельних ділянок складається звіт.

Виписка про НГО земельної ділянки

Довідку про нормативну грошову оцінку земельної ділянки можна отримати виключно через ЦНАП, які утворені при місцевих державних адміністраціях та органах місцевого самоврядування.

З адресами ЦНАП можна ознайомитися на сайті http://land.gov.ua/icat/tsnapy/.

Таким чином, замовити довідку можна або в ЦНАП, або знайти певну земельну ділянку на Публічній кадастровій карті та замовити довідку он-лайн. Але в будь-якому випадку отримати її можна тільки в ЦНАП.

Довідку надають безкоштовно в перебігу трьох робочих днів з дати подання заяви.

Підставами для відмови є:

  • відсутність необхідних даних у Державному земельному кадастрі;
  • неналежна особа-заявник;
  • документи подані не в повному обсязі та/або не відповідають вимогам.

Нагадаємо, що для отримання довідки потрібно:

  1. заяву землевласника або землекористувача;
  2. копія довіреності – для уповноваженої особи.

Чи потрібно НГО отримувати кожного разу

Основне правило говорить: довідка про НГО потрібна тільки на початку використання земельної ділянки. Її слід отримати також в тому випадку, якщо відбувся перегляд НГО. Згідно ст. 18 Закону №1378 нормативна грошова оцінка земельних ділянок в межах населених пунктів незалежно від їх цільового призначення проводиться не рідше ніж один раз в 5 – 7 років. За межами населених пунктів НГО проводиться в залежності від цільового призначення землі: сільськогосподарського призначення – не рідше ніж один раз на 5 – 7 років, а несільськогосподарського призначення – не рідше ніж один раз в 7 – 10 років.

Оскільки перегляд не відбувається щороку, то і довідку подавати щороку необов’язково. Однак для правильного розрахунку земельного податку довідку доводиться отримувати щорічно.

Хто повинен платити податок на землю в багатоповерховому будинку

Зовсім недавно Міністерство фінансів України (далі – Мінфін) розставило всі крапки над «і», оформивши свою позицію в деяких питаннях справляння плати за землю в наказі від 06.07.2018 р. № 602 «Про затвердження узагальнюючих податкових консультацій з деяких питань оподаткування платою за землю». Консультацією було визначено, що в багатоповерховому будинку платником податку виступає установа або організація, яка здійснює управління багатоквартирним будинком державної або комунальної власності, в т.ч. ОСББ.

Саме на таку організацію повинно бути зареєстровано право на землю. Як і у співвласників, які володіють нежитловими приміщеннями в багатоповерховому будинку, земельний податок з юридичних осіб також стягується з ОСББ, як витрати на утримання будинку.

Сплата земельного податку без прав на ділянку

Представники Мінфіну прийшли до висновку: платити повинен той, на якого оформлена земля. Тому якщо у власника нерухомості не оформлено право на землю, він податок не платить.

Основний аргумент зводиться до такого: податок сплачується з дати державної реєстрації права власності на землю. Разом з тим, судова практика з такими висновками не погоджується.

ФОП-єдинщик і податок на землю

Якщо фізична особа-підприємець на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку) використовує землю під будівлями або спорудами для своєї господарської діяльності, то він не повинен сплачувати земельний податок. Це одна з особливостей, коли земельний податок з фізичних осіб не стягується.

Таке звільнення поширюється на всі земельні ділянки, які платники єдиного податку групи 1 – 3 використовують у своїй господарській діяльності, в тому числі передані в оренду. При виникненні спору з податковим органом, це доведеться документально підтверджувати і доводити.

Як сплачується земельний податок (податок на землю)

Отримуйте повідомлення про вихід наших нових статей!

Підводимо підсумки по темі нарахування плати за землю:

  1. Для того, щоб дізнатися скільки становить податок на землю, нам обов’язково потрібно знати площу земельної ділянки, грошову оцінку одиниці площі і інформацію про земельний податок: ставку.
  2. Нормативна грошова оцінка потрібна, в основному, для визначення розміру земельного податку.
  3. Податковим Кодексом передбачена подача довідки про НГО на початку користування ділянкою, а також надалі при перегляді нормативної грошової оцінки. На практиці ж для правильного розрахунку податку, платники податків – юридичні особи змушені отримувати довідку щорічно.
  4. Платники єдиного податку 1-3 групи звільняються від сплати податку, якщо використовують земельну ділянку в господарської діяльності. При виникненні спору – це доведеться документально підтверджувати.

© 2021 Юридичний самозахист · Копіювання матеріалів сайту без дозволу заборонено
Всі зображення на ресурсі використовуються згідно з ліцензією Creative Commons CC0
Дизайн та підтримка: GoodwinPress.ru